什么是关联交易?
What is connected transaction?

关联交易是指公司或是其附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。 关联方包括自然人和法人,主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员及他们的家属和上述各方所控股的公司。

关联交易反避税制度-转移定价
transfer pricing
规范关联交易的转移定价制度是新加坡反避税制度中极其重要的一环。

新加坡国家税务局于2018年颁布了新条例,针对企业与关联方之间的交易制定了转移定价指南(IRAS e-Tax Guide Transfer Pricing Guidelines, Fifth Edition),涵盖关联方交易独立性公平交易原则应用、同期数据准备要求、预约定价协议等内容。

 

并自2019纳税年起,规定纳税人所需准备和保留的同期转让定价文件和同期文件以便显示关联交易是以合理市场交易价进行,涉及转移定价交易的企业且达到税务局规定的披露标准时,需于每税年报税之前准备好转移定价文档(Transfer Pricing Documentation)备查。同时,推出新的惩罚机制及加重违规的处罚条款。

税法如何适用?
How to apply the tax law?
新加坡税务局规定了企业准备关联交易定价文档的标准,如下表所示。
关联交易的类型 限额(新元 每个财年)
从所有关联方购买货物 1,500 万
向所有关联方销售货物 1,500 万
向所有关联方提供的贷款 1,500 万
关联交易的其他类型,例如:

● 服务费收入

● 服务费支出

● 特许权使用费收入

● 特许权使用费支出

● 租赁收入

● 租赁支出

● 担保费收入

● 担保费支出

● 其他

100 万/每类
1.谁需要准备关联方交易报告?

达到左侧关联方交易标准的企业必须准备符合新加坡税务局要求的且基于税务局认可的数据库数据比对分析(Benchmarking)的,可证明关联方交易符合独立性交易原则的关联方交易文档(Transfer Pricing Documentation)备查。

2.准备什么?

准备关联交易转移定价报告供税局审阅。同时,保留所有同期文件及转移定价文件以便审查。(注:所有文件必须是英文版)

关联交易转移定价全配套服务
All supporting services

关联交易合规是一个必须重视的课题。当今全球国际化为核心趋势,跨国企业为提高核心竞争力,通过全球内部供应链整合集团资源实现协同效应,则集团间关联交易的定价日渐成为突出的税务问题,在全球征税的大环境背景下,各国税务局均加强了对转移定价的监管。

ERI提供关联交易转移定价一站式全方位配套服务。您可自由选取完成整份主体文档、本地文档,或选择只获取可比性分析报告或对比分析数据。定制化的配套服务方案满足您不同需求。ERI秉承超过20年的新加坡、香港及中国财税领域专业服务经验,发挥财税知识桥梁的优势,配置资深双语税务师团队提供合规咨询分析服务,是值得您信赖的合规伙伴。

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